Hướng dẫn làm tờ khai thuế GTGT quý mẫu 01/GTGT

“Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh là phải nộp thuế”, điều này thì ai cũng biết. Cách thức và thủ tục nộp như thế nào thì phải tuân theo các quy định nhất định của Tổng cục thuế ban hành. Như vậy, thủ tục làm tờ khai thuế GTGT quý mẫu 01/GTGT như thế nào? Sau đây, trung tâm đào tạo kế toán Newtrain sẽ hướng dẫn mọi người làm tờ khai thuế GTGT quý mẫu /GTGT.

>> Các báo cáo kế toán phải làm trong tháng 10

>> Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

>> Các loại hóa đơn trong doanh nghiệp

>> Tổng hợp các tình huống sai phạm về thuế thường gặp

1. Tờ khai thuế theo quỹ mẫu 01/GTGT áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp nào?

Như chúng ta đã biết thì doanh nghiệp có 2 phương pháp để kê khai thuế với cơ quan thuế của nhà nước, đó là:

• Kê khai theo phương pháp trực tiếp
• Kê khai theo phương pháp khấu trừ

Với tờ khai thuế GTGT quý mẫu 01/GTGT thì áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ. Còn doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì sử dụng tờ kê khai thuế GTGT quý mẫu 04/GTGT.

2. Các bước thực hiện khai thuế GTGT quý mẫu 01/GTGT

Ngày nay, các thủ tục thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng đều làm trên hệ thống máy tính. Các bước thực hiện cụ thể như sau:

• Đầu tiên, bạn mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) của Tổng cục thuế và đăng nhập tài khoản đã được cấp. Nếu máy tính của bạn chưa cài đặt thì có thể cài đặt phần mềm tại http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai (nên tải phiên bản mới nhất).
• Bạn chọn vào mục “Thuế giá trị gia tăng”
• Chọn vào mẫu “01/GTGT Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (TT156/2013, TT26/2015)”
• Chọn loại tờ khai thuế theo tháng hay theo quý: Ở đây bạn sẽ chọn theo Quý
• Chọn kỳ tính thuế theo tháng, quý, năm: Mặc định sẽ là tháng hoặc quý hiện tại.
• Sau đó, bạn tiến hành chọn các phụ lục (nếu có), hiện tại bạn nên bỏ 2 phụ lục là 01-1/GTGT và 01-2/GTGT
• Sau đó chọn đồng ý như hình bên dưới.

Hình ảnh: Các bước thực hiện tờ khai thuế quý mẫu 01/GTGT

Sau khi đồng ý, mà hình sẽ xuất hiện như hình dưới đây:

Bạn sẽ tiến hành tick chọn vào những chỉ tiêu trong bảng sao cho phù hợp với tình hình kinh doanh và kê khai của doanh nghiệp.

Hướng dẫn cách ghi chỉ tiêu trên tờ khai thuế quý mẫu 01/GTGT

• Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ không phát sinh thì bạn click vào.
• Chỉ tiêu [22]: Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang:

Tức là: Số thuế đã ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.

• Chỉ tiêu [23]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào:

Tức là: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.

• Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào:

Tức là: Tổng toàn bộ số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm được khấu trừ hay không được khấu trừ)

• Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:

Tức là: Tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ (Lưu ý là chỉ nhập phần tiền thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ).

• Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT

Tức là:Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

• Chỉ tiêu [27] và [28]: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Phần này phần mềm sẽ tự động cập nhật khi bạn hoàn thành các chỉ tiêu trên.

• Chỉ tiêu [29]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%

Tức là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%

• Chỉ tiêu [30] và [31]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%

Tức là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% và Tiền thuế GTGT

• Chỉ tiêu [32] và [33]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%

Tức là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% và Tiền thuế GTGT

• Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế:

Tức là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

• Chỉ tiêu [34], [35] và [36]: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Phần này phần mềm sẽ tự động cập nhật khi bạn hoàn thành các chỉ tiêu trên.

• Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm:

Tức là: Nếu Chỉ tiêu [43] trên tờ khai bổ sung KHBS của kỳ trước là số âm thì bạn nhập số tiền đó vào Chỉ tiêu [37] của kỳ hiện tại.

• Chỉ tiêu [38]: Điều chỉnh tăng:

Tức là: Tương tự như chỉ tiêu [37] nhưng ngược lại.

• Chỉ tiêu [39] đến Chỉ tiêu [43]: Phần mềm tự động cập nhật.

Phần này phần mềm sẽ tự động cập nhật khi bạn hoàn thành các chỉ tiêu trên.

• Chỉ tiêu [40b]:

Áp dụng đối với trường hợp NNT thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi đóng trụ sở chính và đang trong giai đoạn đầu tư thì lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư và phải bù trừ số thuế GTGT của HHDV mua vào sử dụng cho dự án đầu tư với thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện.

Trên đây là các bước thực hiện việc kê khai thuế GTGT quý theo mẫu số 01/GTGT mà trung tâm đào tạo kế toán Newtrain gửi đến các bạn. Mọi thắc mắc các bạn xin để lại comment bên dưới bài viết hoặc liên hệ trực tiếp với Trung tâm đào tạo NewTrain theo hotline 098.721.8822