Hướng dẫn làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN

Doanh nghiệp khi thuê lao động thì người việc trả lương cho lao động còn phải kê khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho lao động ấy. Như vậy, cách thức làm tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Chắc hẳn nhiều kế toán viên mới sẽ còn thắc mắc. Sau đây, trung tâm đào tạo kế toán Newtrain sẽ hướng dẫn cụ thể mọi người cách làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN.

>> Hướng dẫn làm tờ khai thuế GTGT quý mẫu 01/GTGT

1. Thời điểm kê khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân?

Có 2 phương pháp để kê khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, đó là:

• Kê khai theo quý:

Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số tiền thuế phải khấu trừ dưới 50 triệu.

• Kê khai theo tháng:

Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng và có số tiền thuế phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.

Lưu ý: Chỉ những doanh nghiệp nào trong tháng/quý có phát sinh tiền thuế tncn phải nộp mới phải làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN

2. Cách làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quý

Đầu tiên, bạn mở phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) và đăng nhập. Nếu máy tính của bạn chưa cài đặt thì có thể tải về phần mềm tại http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai (nên tải phiên bản mới nhất).

• Sau đó bạn chọn vào mục “”Thuế thu nhập cá nhân”
• Chọn “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)”
• Chọn “Kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý”: ở đây bạn chọn theo quý
• Chọn “Tờ khai lần đầu hoặc bổ sung”
• Nhấn chọn “Đồng ý”.

Giải thích các chỉ tiêu cần lập:

• Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động:

Nghĩa là: Tổng số người lao động mà doanh nghiệp trả tiền lương, tiền công trong kỳ (bao gồm lao động hợp đồng và không có hợp đồng, cá nhân cư trú hoặc không cư trú)

• Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động:

Nghĩa là: Tổng số người lao động là cá nhân cư trú và có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp có biến động về số lao động thì phải ghi tổng số lao động đã nghỉ và đang làm việc.

• Chỉ tiêu [23] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế:

Được tính bằng chỉ tiêu [24] + Chỉ tiêu [25].

• Chỉ tiêu [24] Cá nhân cư trú:

Nghĩa là: Tổng số người là cá nhân cư trú mà công ty đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Do đó, doanh nghiệp cần xác định rõ người lao động của doanh nghiệp có phải là cá nhân cư trú hay không?

• Chỉ tiêu [25] Cá nhân không cư trú:

Nghĩa là: Tổng số người là cá nhân không cư trú mà không ty đã khấu trừ thuế.

• Chỉ tiêu [26] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân:

Được tính bằng chỉ tiêu [27] + Chỉ tiêu [28].

• Chỉ tiêu [27] Cá nhân cư trú:

Nghĩa là: Tổng thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp đã trả cho cá nhân cư trú bao gồm cả cá nhân có hợp đồng lao động và cá nhân không có hợp đồng lao động.

• Chỉ tiêu [28] Cá nhân không cư trú:

Nghĩa là: Tổng thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp trả cho cá nhân không cư trú, thông thường là các cá nhân là người nước ngoài và không thỏa mãn điều kiện là cá nhân cư trú.

• Chỉ tiêu [29] Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế:

Được tính bằng chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [31].

• Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú:

Nghĩa là: Tổng thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú (cá nhân có hợp đồng lao động và không có hợp đồng lao động thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN).

• Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú:

Nghĩa là: Tổng thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN.

• Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ:

Được tính bằng chỉ tiêu [33] + Chỉ tiêu [34].

• Chỉ tiêu [33] Cá nhân cư trú:

Nghĩa là: Số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của cá nhân cư trú bao gồm cả cá nhân có hợp đồng lao động và không có hợp đồng lao động.

• Chỉ tiêu [34] Cá nhân không cư trú:

Nghĩa là: Số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của cá nhân không cư trú.

• Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động:

Nếu doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp, bảo hiểm cho người lao động của doanh nghiệp thành lập tại Việt Nam thì không ghi vào chỉ tiêu này.

• Chỉ tiêu [36] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động:

Số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp phải khấu trừ = 10% x Tiền phí bảo hiểm đã mua hoặc đóng góp.

3. Cách làm tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo tháng

Cách thực hiện sẽ tương tự như theo Quý, nhưng trong mục “Thuế thu nhập cá nhân” (mục ban đầu khi bạn đăng nhập phần mềm HTKK) thì thay vì chọn kê khai theo quý thì bạn chọn kê khai theo tháng. Mọi bước làm tiếp theo thực hiện tương tự như kê khai theo quý.

Mọi thắc mắc các bạn xin để lại comment bên dưới bài viết hoặc liên hệ trực tiếp với Trung tâm đào tạo NewTrain theo hotline 098.721.8822